Yeni Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği

e-Belgelerde Yeni Dönem Başladı 

19.10.2019 tarihinde 30923 Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Elektronik Defter Genel Tebliği ve Vergi Usül Kanunu Genel Tebliği ile çok kapsamlı bir Elektronik Belge Düzenlenmesi yapılmıştır. Bu Tebliğlere bağlı olarak e-Fatura, e-Arşiv, e-İrsaliye, e-Defter, e-Serbest Meslek Makbuzu, e-Müstahsil Makbuzu ve e-Bilet gibi kullanılmakta olan belgelere ek olarak ayrıca e-Sigorta Belgesi, e-Gider Pusulası, e-Dekont ve e-Döviz Alım Satım Belgelerini düzenleyen mükellefler de kapsama alınmıştır.

Geçiş süreleri ve kapsama giren mükellefler hakkında detaylı bilgiye aşağıdaki tablodan ulaşabilirsiniz.

MALİ MÜHÜR KİLİTLENMESİ!

e-Defter ve e-Belge (e-Fatura, e-SMM, e-İrsaliye, e-Arşiv Fatura, e-MM) uygulamalarını kullanan mükelleflerin, Kamu Sertifikasyon Merkezinden temin etmiş oldukları “Mali Mührün kilitlenmesi” durumunda; https://kamusm.bilgem.tubitak.gov.tr/ link üzerinden giriş yapmak suretiyle kilit çözme ve yeni şifre belirleme işlemini gerçekleştirmeleri gerekiyor.

E-Fatura, E-Arşiv, E-İrsaliye ve E-Defter Uygulamalarındaki Düzenlemeler

2018 ve 2019 yılı başlangıcı ile e-Fatura, e-Arşiv, e-İrsaliye ve e-Defter uygulamalarındaki değişlikleri takip edilmesi gerekiyor.

• 2018 ve sonraki yıllarda cirosu 5 milyon TL’yi aşan mükelleflerin 01.01.2020 tarihine kadar (2019 ve sonraki yıllar için cirosu 5 milyon TL yi aşan mükelleflerin ise ilgili yılı izleyen 2 nci yılın başından itibaren) e-Fatura ve e-Defter uygulamasına geçiş zorunluluğu getirilmiştir.

• 2018 ve sonraki hesap dönemleri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verildiği tarihi izleyen hesap dönemi başından itibaren e-Arşiv Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu getirilmiştir.

• Hali hazırda 421 ve 454 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğleri kapsamında e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına dahil olma zorunluluğu bulunan mükelleflerin, 01.09.2019 tarihine kadar e-Arşiv Fatura uygulamasına da geçiş zorunluluğu getirilmiştir.

• e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarına kayıtlı olmayan mükelleflerce aynı günde aynı kişi veya kurumlara düzenlenen faturaların vergiler dahil toplam tutarının 50.000 TL’yi aşması halinde söz konusu faturaların 01.01.2020 tarihinden itibaren ücretsiz olarak sunulan e-Arşiv İnternet Portali (GİB PORTAL) üzerinden e-Arşiv Fatura olarak düzenleme zorunluluğu getirilmiştir.

• 483 SN VUK Genel Tebliğinin 6 ncı maddesinde belirtilen ÖKC kullanımından muafiyeti şartlarını sağlayarak ÖKC kullanımından muaf olan ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olan mükelleflerin;  vergiler dahil 500 TL yi aşmayan perakende mal ve hizmet satışlarında düzenlenecek e-Arşiv Faturalarında müşterinin adı bölümüne “Nihai Tüketici” açıklaması ile düzenlenmesi halinde perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi yerine kullanılabilmesine imkan verilmiştir.

• e-İrsaliye, e-Serbest Meslek Makbuzu, e-Müstahsil Makbuzu uygulamalarına 01.01.2020 tarihinden itibaren zorunlu olarak dahil olması gereken mükellef grupları yeniden belirlenmiştir.
 

Detaylar için tıklayınız: http://www.orfesoft.com/blog/2019/04/30/efatura-earsiv-eirsaliye-edefter-uygulamalarina-yonelik-teblig-taslagi-hazirlandi/

E-Defter ve E-Fatura Kullanan Mükelleflerin E-Arşiv ve E-İrsaliye Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu 01.01.2019 Tarihinde Başlayacaktır

Merhaba, yapılan düzenleme ile e-fatura kullanma zorunluluğu bulunan mükelleflerin e-arşiv ve e-irsaliye kullanma zorunluluğu 01.01.2019 tarihi itibari ile başlamaktadır.

Elektronik Defter ve Elektronik Fatura Uygulamalarına Dahil Olma Zorunluluğu Bulunan Mükelleflerin e-Arşiv Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu Hakkında

14.12.2012 tarih ve 28497 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 421 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 20/06/2015 Tarih ve 29392 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 454 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen açıklamalara göre, elektronik defter ve elektronik fatura uygulamalarına dahil olma zorunluluğu bulunan mükellefler,  en geç 1/1/2019 tarihine kadar başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Arşiv uygulamasına geçmek ve bu tarihden itibaren düzenleyecekleri faturaları, Bu Tebliğin 12 nci maddesinde belirtilen istisnai durumlar haricinde e-Fatura veya e-Arşiv Fatura olarak düzenlemeleri zorunludur.

E-İrsaliye Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu: 01/01/2019 tarihinden itibaren, e-Fatura uygulamasına kayıtlı kullanıcıların e-İrsaliye Uygulamasına dahil olması ve sevk irsaliyesi belgelerini bu Tebliğde belirtilen usul ve esaslara göre e-İrsaliye olarak düzenlemeleri zorunludur. Belirtilen tarihten sonra da 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nin 15 inci maddesinde belirtilen uygulamadan (e-Faturanın kağıt çıktısının irsaliye yerine geçer belge olarak kabul edilmesi uygulaması) yararlanılması mümkün bulunmaktadır. Zorunluluk getirildiği halde e-İrsaliye uygulamasına süresi içinde geçmeyen ve sevk irsaliyelerini e-İrsaliye olarak düzenlemeyen mükellefler hakkında 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nda öngörülen hükümler uygulanır.”

Söz konusu Tebliğ Taslakları içi;
http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/mevzuatek/vuktaslak06042018.pdf

http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/mevzuatek/vuktaslak06042018_2.pdf

Elektronik Serbest Meslek Makbuzu ve Sevk İrsaliye uygulaması başlıyor

       Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavir meslek mensupları zorunlu olarak elektronik serbest meslek makbuzu ile elektronik belge sistemine katılacaklar.

      Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı’nca Serbest Meslek Makbuzu, Sevk İrsaliyesi ve Müstahsil Makbuzu belgelerinin elektronik ortamda düzenlenme, iletilme ve muhafazasına imkan veren Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ Taslağı hazırlandı.

Söz konusu Genel Tebliğ taslağına göre:

• Serbest Meslek Erbabı meslek mensupları, mesleki faaliyetlerine ilişkin tahsilatları için düzenledikleri serbest meslek makbuzlarını, söz konusu Genel Tebliğ kapsamında zorunlu olarak "e-Serbest Meslek Makbuzu" olarak düzenleyeceklerdir.
• E-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına geçiş 01.01.018 tarihinden itibaren başlayacaktır. 01.07.2018 tarihinden itibaren ise zorun olacaktır.
• 2016 yılı gayri safi hasılatı (kollektif, adi komandit şirket veya adi ortaklık halinde faaliyet gösterenlerin bu ortaklıklardan aldıkları paylar dahil) 50 bin TL ve üzeri olan serbest meslek erbaplarının 01.07.2018 tarihine kadar uygulamaya dahil olması ve bu tarihten itibaren serbest meslek makbuzu belgelerini e-Serbest Meslek Makbuzu olarak düzenlemeleri zorunludur.
• 01.01.2019 tarihinden itibaren ise; gayrisafi hasılat tutarına bakılmaksızın tüm serbest meslek erbaplarının, söz konusu uygulamaya dahil olması ve bu tarihten itibaren serbest meslek makbuzu belgelerini e-Serbest Meslek Makbuzu olarak düzenlemeleri zorunludur.
• E-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına ilişkin zorunluluklarının başladığı tarihlerden önce kendi isteği ile dahil olanların, zorunluluklarının başlayacağı tarihlere kadar e-Serbest Meslek Makbuzu düzenlemeleri mümkün olduğu gibi kağıt ortamda serbest meslek makbuzu düzenlemeleri de mümkündür.
• E-Serbest Meslek Makbuzlarında, belgenin saat ve dakika olarak düzenlenme zamanı bilgisinin bulunması zorunludur.

       Elektronik Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına yönelik diğer hususlar sözkonusu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Taslağında yer almaktadır. Taslak halindeki düzenlemenin takip edilmesi, uygulamaya geçiş zorunluluğu ve takvimi açısından son derece önemlidir. 

Kaynak : http://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/recepselimoglu/025/

E-İrsaliye için hazır mısınız?

       E-Fatura mükellefleri için e-İrsaliye geçişi 01.01.2018 tarihi itibari ile başlıyor. Geçiş zorunluluğu ise 01.07.2018 tarihi itibari ile başlayacaktır. 01.07.2018 tarihi itibari ile geçiş yapmayan e-Fatura mükellefleri GİB Portal hesapları Başkanlık tarafından otomatik olarak oluşturulacaktır.

       Tüm mal hareketleri GİB Portalı üzerinden Maliye Bakanlığı tarafından izlenebilecek. 01.07.2018 tarihinden itibaren, e-Fatura uygulamasına kayıtlı kullanıcıların e-İrsaliye Uygulamasına dahil olması ve sevk irsaliyesi belgelerini bu Tebliğde belirtilen usul ve esaslara göre e-İrsaliye olarak düzenlemeleri zorunludur. Belirtilen tarihten sonra 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nin 15 inci maddesinde belirtilen uygulamadan (e-Faturanın kağıt çıktısının irsaliye yerine geçer belge olarak kabul edilmesi uygulaması) yararlanılması mümkün olmayacaktır.

       Gelirler İdaresi Başkanlığı 25.08.2017 tarihinde yayımladığı taslak ile e-İrsaliye uygulamasına ilişkin tebliği duyurdu, kısa bir süre gelecek geri bildirimlerin ardından en fazla 1 ay içerisinde tebliğ yürürlüğe girmiş olacak.
 
E-İrsaliye
- Çıktısını fiziki olarak bulundurmak zorunlu,
- E-İrsaliyede karekod zorunlu,
- 1.7.2018’e kadar e-irsaliye ve kağıt irsaliye beraber kullanılabilecek.
- Başlangış tarihi 1.1.2018
- 1.7.2018 tarihi itibari ile E-faturadaki tüm firmalar e-irsaliyeye geçmek zorundadırlar.
 
E-İrsaliye üzerinde bulunması zorunlu bilgiler : 
a) e-İrsaliyesinin düzenlenme tarihi ve belge numarası,
b) e-İrsaliyeyi düzenleyenin adı, ticaret ünvanı, adresi, vergi dairesi ve hesap numarası,
c) Müşterinin adı, ticaret ünvanı, adresi, varsa vergi dairesi ve hesap numarası,
ç) Taşınan malın nevi, miktarı,
d) Fiili sevk tarihi ve saat ve dakika olarak zaman yazılacaktır.

E-İrsaliye'ye hazırmısınız?

Zorunluluk esası olmadan, isteğe bağlı olarak 1 Ocak 2017 tarihinde hayata geçecek e-İrsaliye, e-Fatura uygulamasında olduğu gibi merkezinde Gelir İdaresi Başkanlığı'nın olduğu kapalı bir sistem olarak hayata geçecektir.

Bu kapsamda yalnızca uygulamaya dahil olanlar birbirlerine elektronik ortamda irsaliye düzenleyebileceklerdir.

• 1 Ocak 2017 tarihinde gerekli hazırlıklarını tamamlayan mükellefler elektronik irsaliye düzenlemeye başlayabilecekler.
• Dijital dünya ile buluşmaya hazırlanan e-İrsaliye'nin değişmezliği mali mühür ile garanti altına alınacak ve e-Fatura gibi UBL tabanlı bir çözüm olacaktır.
• e-İrsaliye belgesinde, malı taşıyan aracın plaka bilgisi ve şöförün TCKN bilgisi de yer alacaktır.
• Elektronik dönüşüm platformunun yeni oyuncusu olmaya hazırlanan e-İrsaliye ile birlikte belgelerin arşiv ve baskı harcamalarından büyük ölçüde tasarruf sağlanmış olacaktır.

Kaynak :  https://www.fitsolutions.com.tr/tr/sira-sende-e-irsaliye